Carga tributária
Carga tributária ou carga fiscal é a relação entre o total dos tributos arrecadados pelo governo de um país e o produto interno bruto (PIB), que é a quantidade de riqueza produzida no país.
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A tributação foi uma tarefa fundamental em qualquer país, pois aumenta a capacidade e a responsabilidade do Estado. Charles Tilly identifica a tributação como uma forma de extração que permite que o Estado execute suas funções principais: políticas públicas (educação, infraestrutura, saúde), criação e proteção do Estado. A tributação tornou-se indispensável na Europa Ocidental, quando os países precisavam financiar guerras para sobreviver. Esse modelo europeu foi posteriormente exportado para todo o mundo. Atualmente, o nível de tributação é usado como um indicador da capacidade do Estado. Os países desenvolvidos arrecadam mais impostos e, portanto, são capazes de oferecer melhores serviços. Ao mesmo tempo, a alta tributação os obriga a prestar contas aos cidadãos, o que fortalece a democracia. A receita tributária do imposto de renda de pessoa física é uma porcentagem maior da receita tributária nos países desenvolvidos do que nos países em desenvolvimento.(p55) As receitas tributárias nos países em desenvolvimento dependem mais dos impostos sobre bens e serviços do que as receitas tributárias nos países desenvolvidos.(p59)
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O efeito de uma mudança no nível de tributação sobre a receita tributária total depende do bem que está sendo investigado e, em particular, de sua elasticidade de preço da demanda. Quando os bens têm uma baixa elasticidade de demanda (são inelásticos em relação ao preço), um aumento no imposto ou na taxa levará a uma pequena redução na demanda - não o suficiente para compensar o imposto mais alto arrecadado de cada unidade. Portanto, a receita tributária geral aumentará. Por outro lado, no caso de produtos elásticos em relação ao preço, um aumento na alíquota do imposto ou do tributo levaria a uma queda na receita tributária.
Curva de Laffer
A curva de Laffer teoriza que, mesmo para bens inelásticos em termos de preço (como itens necessários que causam dependência), haverá um ponto de maximização da receita tributária, além do qual a receita tributária total cairá à medida que os impostos aumentarem. Isso pode ser devido a: A curva de Laffer, no entanto, não é universalmente aceita; Paul Krugman se referiu a ela como "economia lixo".
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Setor público
Um fator limitante para determinar o orçamento do governo é a capacidade de tributar. A renda per capita (PCI) é a medida mais usada da capacidade fiscal relativa, mas essa medida não baseia o cálculo da capacidade fiscal em outras bases tributárias importantes, como o imposto sobre vendas e propriedades e o imposto de renda corporativo. Um sistema tributário representativo deve avaliar o nível de renda pessoal, o valor das vendas no varejo e o valor da propriedade para calcular a capacidade fiscal. Para isso, a taxa média de imposto para cada base é calculada dividindo-se a receita total derivada pelo valor total da base. Assim, por exemplo, os impostos de renda coletados seriam divididos pela renda total para produzir uma taxa de tributação.
